聊几个建筑行业减少税负压力的政策 - 3U文域

聊几个建筑行业减少税负压力的政策


建筑涉及的行业很多,建筑设计、建筑施工、建筑管理等等,业务繁多且的有的周期较长,且可享受的政策在不同情况下都不同,比如建筑设计属于服务行业,适用于6%的增值税,而有的建筑又适用于9%的增值税,计税方式非常麻烦,加上甲方的各类要求,一个项目的金额也不小,所以在税负上也是需要仔细筹划的,利用相关的一些税收优惠政策政策能节省不少税金。

建筑行业一般纳税人的情况就有多种基础税率,因为有建筑服务,销售材料,以及其他现代服务,在特殊情况下还可以选择简易征收,适用小规模纳税人的征收率。

建筑服务适用的增值税税率是9%,包括各类建筑物、构建物及其附属设施的建造、修缮、装饰,线路管道的安装等业务活动,如工程服务,安装服务,装饰服务等。

其他现代服务适用的税率为6%,包括勘察设计,工程管理服务,鉴证咨询服务等

税负压力主要存在是增值税以及所得税上面,比如建筑建材商贸公司,一般都是从个人或者是个体户手里采购原材料,最多只能取得3个点的进项票,不足以抵扣公司13个点的增值税,导致公司增值税压力增大,从个人手里采购材料,个人又没办法给公司开具票据,这时候建材公司又没有成本票进来,没有足够成本抵扣,导致公司账目利润虚高,按照25%缴纳企业所得税,所得税压力就增大。

想要减少这些税收压力,可以利用一些地方性的税收政策,合理合法的减少综合税负。

1、核定征收

公司一般是按照查账征收进行纳税,核定征收是对于一些账目不齐全难以查账的企业进行的一种强制征收手段,看起来是一种处罚方式,但是在一些经济开发区、偏远地区核定征收反而成了一种税收优惠政策,因其不需要成本进行,直接以业务额进行核定征收的方式,对于一些高利润低成本的行业来说非常合适。

比如建筑设计行业,缺少成本票据,主要是员工的高工资,一个项目的设计可能就是几百万,但是员工工资几十万,没有足够的成本进项,那么公司所需要缴纳的企业所得税就增大。

现在设计公司通过总部经济招商,在河南或者是上海的税收园区内成立小规模的个人独资企业,以某某设计工作室的形式存在,享受当地的核定征收,用工作室去承接业务,增值税1%,附加税0.06%,个人经营所得税0.5%-2.19%,综合税率3.25%以内,比如工作室承接500万的设计业务,在缴纳15万左右的税金后,剩下的485万就可以直接公转私到工作室法人的私人账户,不需要缴纳分红税,个人独资企业依法也不需要缴纳所得税,所以成立个人独资企业享受核定征收对于所得税压力大的情况特别合适。

2、自然人委托代征

成立个人独资企业去承接业务,是以公账的形式进行收款,并且可以开具专票,但是如果公司是和个人发业务,比如建材行业,从个人手中采购,个人没能力开具票据,公司就拿不到成本票进行抵扣,所得税压力同样会增大。

个人可以去税务进行代开,但是一般去税务代开都是划入劳务报酬,按照20%缴纳税金,对于个人来说不划算,100万的业务就需要缴纳20万的税金出去,个人又不愿意成立公司企业,临时性的大额业务,继续成本票的情况该怎么解决?

个人就可以通过委托代征的模式,在有政策的地区办理临时税务登记,把个人当做个体户来核定纳税,按照缴纳经营所得的计税方式,直接核定个税为0.5%,增值税1%、附加税0.05%,以综合税率1.56%开具普票出来,而接票公司拿到票后可以直接入账做成本,不需要进行汇算清缴,但是只能开具普票。

3、有限公司的税收奖励扶持

建筑商贸行业,增税税压力大的,可以在税收园区内成立有限公司,单独把采购、销售等业务剥离出来,用成立的新公司承接,正常经营,按照查账征收纳税,享受地方增值税、企业所得税上的扶持奖励。

增值税奖励:奖励给企业地方财政收入的50%-80%,地方留存40%,相当于奖励给企业增值税纳税额的32%,1000万的增值税奖励给企业320万。

企业所得税奖励:奖励给企业地方留存的50%-70%,地方留存40%,相当于奖励给企业,企业所得税纳税额的28%,1000万的企业所得税奖励给企业280万。

以上三种方式都可以有效的减少税负压力,建筑行业可以根据自身的行业情况,综合考虑适用的政策,也可以找我沟通交流,直接对接河南、上海、重庆等地的税收园区政策,公众号《核定征收政策》。

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